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乔磊:中国人获得美国绿卡要付出什么代价

   富人移民他国也会遇到烦心事,就说想到美国吧,“山姆大叔”可是见钱眼开,对于哪些想成为美国人立下的规矩就是不管你的财产在哪,只要获得美国绿卡,一律要申报,而且每年的收入也要向美国政府申报和缴税。

   根据一项调查,中国富人中有六成以上的人想移民,也就是脚底抹油准备随时开溜。富人想移民的原因众说纷纭,但最关键的一点还是与钱或是财富有关系。但富人移民他国也会遇到烦心事,就说想到美国吧,“山姆大叔”可是见钱眼开,对于哪些想成为美国人立下的规矩就是不管你的财产在哪,只要获得美国绿卡,一律要申报,而且每年的收入也要向美国政府申报和缴税。

   而对于移民美国的中国大陆人士特别是富人而言,需要申报海外金融资产的规定无疑是一种新的挑战。因为美国的税法要求严格,有些资产在中国可能不需要申报或是缴税,但按照美国法律则可能必须缴税,而且一旦查出有意逃税,处罚也会很严厉,但这也许就是获得美国绿卡的代价。当然,如果不想向“山姆大叔”缴税,并心存侥幸,认为自己如果将部分收入或存款放在中国大陆的银行,美国国税局就不可能查到,其结果有可能会很严重。

   举个例子说,王先生拥有美国绿卡,但王太太既不是美国公民也没有美国绿卡,两人常年居住在中国。两人在中国共同拥有的金融资产有15万美元,王先生个人单独拥有的金融资产为6万美元,王太太个人单独拥有的金融资产为1万美元。王先生夫妇采取分别报税的方式,在这种情况下,王太太因为不是美国公民和美国绿卡持有者,所以无需填报相关表格。而王先生和太太一起拥有的金融资产为15万美元,个人单独拥有的金融资产为6万美元,两者合计为21万美元。按照规定,定居在美国以外地区的美国公民和美国绿卡持有人,单身或已婚但分开申报所得税者在年底时海外账户及资产超过20万美元就需要申报,因此王先生必须向美国国税局申报海外金融资产。王先生和太太共同拥有的金融资产为15万美元,为何在分别报税时不分成一人一半?而全部算在王先生头上呢?这就是美国国税局的规则,防范纳税人逃税。

   在美国居住的居民,每年4月15日之前都要向国税局申报上一年的个人所得,并按照相关税法缴纳个人所得税。申报个人所得的家庭和个人不仅仅局限于美国公民,绿卡持有者甚至在美国可以合法工作的外国人也需要申报个人所得。如果是美国公民又居住在美国,每年申报个人所得是顺理成章之事。而对于美国绿卡持有者,特别是一些中国大陆的有钱人,往往其收入多来自在中国的所得,为什么还需要向美国政府来申报个人所得,甚至也要向美国政府缴税呢?这是美国的法律规定,对于美国绿卡持有者,不论收入来自美国还是中国或是其他国家,既然已经获得了美国永久居留权,就需尽纳税人的义务,每年必须向美国国税局申报个人所得并纳税。

   根据美国国税局发布的《绿卡持有者纳税指南》的相关规定,美国绿卡持有者不论是居住在美国,还是居住在美国以外地区,只要绿卡持有人是合法的美国永久居民,便有义务申报在全世界范围内不管以何种方式获得的收入。全球所得的范围包括个人薪资收入、海外银行账户、股权或股票等投资收益等等。

   为了避免双重纳税的现象出现,美中之间签有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定,持有绿卡的中国公民在中国已按照中国税率缴纳完税款,只需向美国提供相关缴税证明,即可免除相应数额的纳税义务。但由于美中两国间的税制不一样,绿卡持有者可能面临在美国和中国都需要报税甚至是两地同时都要缴纳所得税的情形。比如王先生在中国的年收入是20万美元,按照中国纳税税率向中国政府缴纳个人所得税后,在向美国国税局申报个人所得时要先去掉在中国已缴纳的所得税金额,如果其收入低于美国应纳税金额,则不需再向美国缴纳个人所得税。但如果王先生收入按照美国税法和税率仍需要缴纳个人所得税时,他就需要向美国国税局补缴个人所得税。

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